减税降费助企发展政策清单
减税降费助企发展政策清单
(按 行 业 分)
霸州市财政局
一、制造业
1.延长广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
1
2.扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至
全部制造业领域1
3.降低增值税税率2
4.增值税期末留抵税额退税3
5.制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%
5
6.扩大先进制造业留抵退税政策范围6
二、服务业（12项）
（一）批发和零售业
7.降低增值税税率7
8.二手车经销企业销售旧车减征增值税8
9.延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策9
（二）交通运输业
10.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大
类行业企业2020年度发生的亏损最长结转
年限延长至8年10
11.降低增值税税率11
12.国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围
12
13.对符合条件的房产、土地，暂免征收
房产税和城镇土地使用税12
（三）仓储和邮政业
14.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收
城镇土地使用税13
15.对国家商品储备管理公司免征印花税、
城镇土地使用税等14
（四）住宿和餐饮业
16.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大
类行业企业2020年度发生的亏损最长结转
年限延长至8年15
（五）金融业
17.延续实施支持小微企业、个体工商户和
农户普惠金融有关税收优惠政策16
18.对个人或企业投资者三年内转让创新企业
CDR免征个人所得税、企业所得税19
19.企业发行的永续债，可以适用股息、红利
政策免征企业所得税20
（六）房地产业
20.降低增值税税率20
21.将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣
21
22.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产
税和城镇土地使用税22
23.对高校学生公寓免征房产税，对与高校
学生签订的学生公寓租赁合同免征印花税
23
（七）教育
24.对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生
签订的学生公寓租赁合同免征印花税23
（八）文化、体育和娱乐业
25.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大
类行业企业2020年度发生的亏损最长结转
年限延长至8年24
26.延长广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
25
27.延续文化体制改革中经营性文化事业单位
转制为企业的若干税收减免政策26
28.支持文化企业发展政策27
29.电影放映服务免征增值税27
（九）卫生、社会保障和社会福利业
30.降低职工养老保险单位缴费比例28
31.残疾人就业保障金实行阶段性减免政策29
32.扶持自主就业退役士兵创业就业，扣减增值
税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教
育附加、所得税等30
33.对建档立卡贫困人口等创业就业实施税收
优惠，扣减增值税、城镇维护建设税、教育
费附加、地方教育附加、所得税等31
34.公益性捐赠税前结转扣除政策32
35.对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征
增值税33
（十）科学研究和技术服务业
36.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结
转年限34
（十一）环境和公共设施管理业
37.对符合条件的从事污染防治的第三方企业
减按15%的税率征收企业所得税34
（十二）居民服务和其他服务业
38.生产、生活性服务业纳税人进项税额加计
抵扣35
39.对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、
减征增值税、所得税、契税等36
40.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产
税和城镇土地使用税37
三、全行业
41.提高增值税小规模纳税人起征点38
42.扩大小型微利企业所得税优惠范围39
43.减半征收小规模纳税人地方“六税两费”40
44.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税41
45.再次提高增值税小规模纳税人起征点42
46.小微企业和个体工商户所得税优惠政策42
47.个人所得税增加专项附加扣除43
48.对个人或企业投资者三年内转让创新企业
CDR免征个人所得税、企业所得税44
49.提高部分产品出口退税率44
四、其他（疫情防控）
50.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大
类行业企业2020年度发生的亏损最长结转
年限延长至8年45
51.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补
助和奖金免征个人所得税46
52.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染
肺炎的医药防护用品等免征个人所得税47
53.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还
增值税增量留抵税额48
54.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入
免征增值税等49
55.对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能
购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
50
56.通过公益性社会组织或县级以上人民政府
及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金
和物品允许企业所得税或个人所得税税前
全额扣除51
57.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫
情物品允许企业所得税或个人所得税税前
全额扣除53
58.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费
税、城市维护建设税、教育费附加、地方教
育附加54
59.继续免征相关防疫药品注册费55
60.继续免征相关医疗器械注册费56
61.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及
居民必需生活物资快递收派服务收入免征
增值税56
一、制造业
1.延长广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
【享受主体】
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业
【优惠内容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【政策依据】
《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）
2.扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域
【享受主体】
制造业领域纳税人
【优惠内容】
自2019年1月1日起，适用（财税〔2014〕75号）和（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
【政策依据】
《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）
3.降低增值税税率
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起：
（1）将制造业等行业现行16%的税率将至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%；
（2）纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；
（3）原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
4.增值税期末留抵税额退税
【享受主体】
增值税一般纳税人、符合条件的部分先进制造业纳税人
【优惠内容】
（1）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，符合条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
①自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
②纳税信用等级为A级或者B级；
③申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
④申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（2）自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
①增量留抵税额大于零；
②纳税信用等级为A级或者B级；
③申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
④申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
（2）《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）
5.制造业企业研发费加计扣除比例提高至100%
【享受主体】
制造业企业
【优惠内容】
自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
【政策依据】
《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）
6.扩大先进制造业留抵退税政策范围
【享受主体】
生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的制造业企业
【优惠内容】
自2021年4月1日起，按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，同时符合以下条件的，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【政策依据】
《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第15号）
二、服务业（12项）
（一）批发和零售业
7.降低增值税税率
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起：
（1）将制造业等行业现行16%的税率将至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%；
（2）纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；
（3）原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
8.二手车经销企业销售旧车减征增值税
【享受主体】
从事二手车经销的纳税人
【优惠内容】
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/（1+0.5%）
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第17号）
（2）《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）
9.延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策
【享受主体】
购置新能源汽车的单位和个人
【优惠内容】
2018年1月1日至2022年12月31日，对列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）的新能源汽车，免征车辆购置税。《目录》详见工业和信息化部和税务总局公告。2017年12月31日之前已列入《目录》的新能源汽车，对其免征车辆购置税政策继续有效。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（财政部公告2017 年第172号）
（2）《财政部税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部公告2020 年第21号）
（二）交通运输业
10.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
【享受主体】
电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业
【优惠内容】
对电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）
（2）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
11.降低增值税税率
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起：
（1）将制造业等行业现行16%的税率将至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%；
（2）纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；
（3）原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
12.国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
13.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
符合条件的房产、土地
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于继续对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（2）《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
（三）仓储和邮政业
14.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税
【享受主体】
物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税纳税人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第16号）
15.对国家商品储备管理公司免征印花税、城镇土地使用税等
【享受主体】
国家商品储备管理公司
【优惠内容】
2019年1月1日至2021年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第77号）
（四）住宿和餐饮业
16.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
【享受主体】
电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业
【优惠内容】
对电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）
（2）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
（五）金融业
17.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策
【享受主体】
向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人
【优惠内容】
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。上述政策包括：
（1）对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
（2）对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
（3）对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
（4）对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
（5）对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
（6）对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
（7）纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）
（2）《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）
（3）《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
（4）《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）
（5）《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）
18.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税
【享受主体】
三年内转让创新企业CDR的个人或企业投资者
【优惠内容】
对个人投资者转让创新企业CDR（中国存托凭证）取得的差价收入暂免征收增值税，三年内免征个人所得税；对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税，按金融商品转让政策规定征免增值税。
【政策依据】
《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第52号）
19.企业发行的永续债，可以适用股息、红利政策免征企业所得税
【享受主体】
永续债发行方企业
【优惠内容】
自2019年1月1日起，企业发行的永续债可以适用股息、红利政策免征企业所得税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）
（六）房地产业
20.降低增值税税率
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起：
（1）将制造业等行业现行16%的税率将至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%；
（2）纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；
（3）原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
21.将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
【政策依据】
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
22.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
符合条件的房产、土地
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于继续对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（2）《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
23.对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的学生公寓租赁合同免征印花税
【享受主体】
高校学生公寓及租赁合同
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（七）教育
24.对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的学生公寓租赁合同免征印花税
【享受主体】
高校学生公寓及租赁合同
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（八）文化、体育和娱乐业
25.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
【享受主体】
电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业
【优惠内容】
对电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）
（2）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
26.延长广告费和业务宣传费支出税前扣除政策
【享受主体】
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业
【优惠内容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【政策依据】
《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）
27.延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策
【享受主体】
转制为企业的经营性文化事业单位
【优惠内容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
【政策依据】
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
28.支持文化企业发展政策
【享受主体】
符合条件的文化企业
【优惠内容】
2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
【政策依据】
（1）《关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）
29.电影放映服务免征增值税
【享受主体】
提供电影放映服务的纳税人
【政策内容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）
（2）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
（九）卫生、社会保障和社会福利业
30.降低职工养老保险单位缴费比例
【享受主体】
缴纳职工养老保险的单位
【优惠内容】
自2019年5月1日起职工养老保险单位缴费率降至16%；调整缴费基数使用的平均工资口径，由城镇非私营单位就业人员平均工资调整为非私营和私营单位就业人员加权平均工资。
【政策依据】
（1）《关于印发降低社会保障费综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）
（2）《河北省人民政府办公厅关于印发〈河北省降低社会保险费率实施方案〉的通知》（冀政办字〔2019〕38号）
31.残疾人就业保障金实行阶段性减免政策
【享受主体】
符合条件的用人单位
【优惠内容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
【政策依据】
《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019第98号）
32.扶持自主就业退役士兵创业就业，扣减增值税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教育附加、所得税等
【享受主体】
进行创业就业的自主就业退役士兵
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。
【政策依据】
《河北省财政厅河北省税务局河北省退役军人事务厅关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（冀财税〔2019〕23号）
33.对建档立卡贫困人口等创业就业实施税收优惠，扣减增值税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教育附加、所得税等
【享受主体】
建档立卡的贫困人口等
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。
（注：近日财政部等部委已公开发布《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号），将《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）中规定的税收优惠政策执行期限延长至2025年12月31日，我省相应文件正在履行报批程序）
【政策依据】
《河北省财政厅等四部门关于转发〈财政部税务总局人力资源和社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知〉的通知》（冀财税〔2019〕22号）
34.公益性捐赠税前结转扣除政策
【享受主体】
通过社会公益性社会组织或政府部门发生公益性捐赠的企业和个人
【优惠内容】
自2020年1月1日起，企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）
35.对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税
【享受主体】
符合条件的单位或个体工商户
【优惠内容】
自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
【政策依据】
《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号）
（十）科学研究和技术服务业
36.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限
【享受主体】
高新技术企业和科技型中小企业
【优惠内容】
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【政策依据】
《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
（十一）环境和公共设施管理业
37.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
【享受主体】
从事污染防治的第三方企业
【优惠内容】
2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】
《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）
（十二）居民服务和其他服务业
38.生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵扣
【享受主体】
增值税一般纳税人
【优惠内容】
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）
（2）《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）
39.对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、减征增值税、所得税、契税等
【享受主体】
提供养老、托育、家政等社区家庭服务业
【优惠内容】
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税；提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税；用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费；为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
【政策依据】
《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号）
40.对符合条件的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
符合条件的房产、土地
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于继续对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（2）《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
三、全行业
41.提高增值税小规模纳税人起征点
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，提高增值税小规模纳税人起征点，由月销售额3万元提高到10万元。（注：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号），此项政策于2021年4月1日起失效）
【政策依据】
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
42.扩大小型微利企业所得税优惠范围
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，放宽小型微利企业标准，加大企业所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（注：根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），此项政策于2021年1月1日起失效），对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【政策依据】
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
43.减半征收小规模纳税人地方“六税两费”
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，我省根据中央授权，对我省增值税小规模纳税人按照50%的税额最大幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加（即“六税两费”）。
【政策依据】
《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》（冀财税〔2019〕6号）
44.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）
（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
（3）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
45.再次提高增值税小规模纳税人起征点
【享受主体】
增值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）
46.小微企业和个体工商户所得税优惠政策
【享受主体】
小型微利企业和个体工商户
【优惠内容】
自2021年1月1日至2022年12月31日：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）
47.个人所得税增加专项附加扣除
【享受主体】
个人所得税的纳税人
【优惠内容】
自2019年1月1日起，在个税免征额提高至每月5000元的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
【政策依据】
新《中华人民共和国个人所得税法》
48.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税
【享受主体】
三年内转让创新企业CDR的个人或企业投资者
【优惠内容】
对个人投资者转让创新企业CDR（中国存托凭证）取得的差价收入暂免征收增值税，三年内免征个人所得税；对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税，按金融商品转让政策规定征免增值税。
【政策依据】
《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第52号）
49.提高部分产品出口退税率
【享受主体】
出口企业
【优惠内容】
自2020年3月20日起，将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见《财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2020年第15号）附件《提高出口退税率的产品清单》。
【政策依据】
《财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2020年第15号）
四、其他（疫情防控）
50.电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
【享受主体】
电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业
【优惠内容】
对电影、交通运输、餐饮、住宿、旅游等五大类行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）
（2）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
51.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
【享受主体】
参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）
（2）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
52.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税
【享受主体】
取得单位发放的用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金）的个人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）
（2）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（3）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
53.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
【享受主体】
疫情防控重点保障物资生产企业
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
54.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税等
【享受主体】
提供疫情防控重点保障物资运输服务的纳税人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
55.对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
【享受主体】
疫情防控重点保障物资生产企业
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
【政策依据】
（1）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（2）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
56.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
【享受主体】
通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关对应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情进行捐赠的企业和个人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
57.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
【享受主体】
直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情物品的企业和个人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
58.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
【享受主体】
无偿捐赠应对疫情货物的单位和个体工商户
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（4）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）
59.继续免征相关防疫药品注册费
【享受主体】
防疫药品企业
【优惠内容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，对进入药品特别审批程序、治疗和预防新型冠状病毒肺炎（COVID-19）的药品，免征药品注册费。
【政策依据】
《财政部国家发展改革委关于继续免征相关防疫药品和医疗器械注册费的公告》（财政部国家发展改革委公告2021年第9号）
60.继续免征相关医疗器械注册费
【享受主体】
防疫医疗器械企业
【优惠内容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，对进入医疗器械应急审批程序并与新型冠状病毒（2019-nCoV）相关的防控产品，免征医疗器械产品注册费。
【政策依据】
《财政部国家发展改革委关于继续免征相关防疫药品和医疗器械注册费的公告》（财政部国家发展改革委公告2021年第9号）
61.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
【享受主体】
提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人
【优惠内容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
【政策依据】
（1）《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
（3）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）
（4）《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）
（5）《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）