2019年重点减税降费优惠政策解读

2019年，重点抓好小微企业普惠性税收减免、增值税税率改革、小规模纳税人免征增值税、个人所得税改革等工作，确保所有行业税负只减不增，切实保障纳税人和缴费人充分享受政策红利，切实减轻企业负担，有效激发了市场活力，助推全市经济持续健康发展。

一、减税降费政策落实情况

（一）政策推动工作

一是组织保障。市政府于6月6日印发了《关于全面落实中央减税降费部署专项计划的实施意见》（霸政〔2019〕9号）文件，成立了由市长任组长的市全面落实减税降费工作小组，工作小组下设三个小组。综合推进组由市财政局牵头，统筹推进和协调减税降费政策的部署和实施；减税专项组由市税务局牵头，降费专项组由市发展和改革局牵头，分别负责落实减税、降费专项工作，承担工作小组研究议定事项。我市已召开减税降费联席会议5次，推进了工作小组的协调配合。二是制度保障。财政局综合推进组印发了《霸州市全面落实减税降费工作小组联席会议制度》等6项制度，建立了跨部门协调机制。联合税务部门研究制定了《减税降费纳税服务工作实施方案》、《深化增值税改革方案》、《落实河北省降低社会保险费率工作方案》等实施方案。会同发改部门、市市场监督管理局成立了市贯彻落实国家和省降费工作小组，制定了《贯彻落实国家和省降费工作方案》。三是督导调研。以“十百千万”党员干部落实减税降费活动为契机，向企业发放“减税降费”意见表，深入重点企业问计问需，了解纳税人需求，选取20户重点企业分别填制了企业缴纳税费情况表，企业财务负责人、注册会计师分别填写了调查问卷。四是台账管理。建立了政策应享未享台账，对应享受未享受或不应享受而享受的情况及时进行了纠正，对符合条件的纳税人及时通知办理退税或补充申报，确保纳税人正确足额享受税收优惠。地方税应享未享小微普惠减免纳税人户数共计1726户。

（二）宣传政策工作

一是在霸州市政府官网和市财政、税务、发改内网都分别开设了“减税降费专栏”，并上传了政策文件；二是财政联合税务部门制定了《减税降费政策宣传辅导方案》，在全市发放减税降费培训需求问卷5万余份，宣传折页12000余份，明白卡6000余份，并在纳税人微信群中发送政策汇编；制作印发减税降费政策宣传辅导产品2万份入户辅导；三是走上街头分发《个人所得税业务手册》和《减税降费宣传手册》等1000余份；四是综合推进组整理编印了《减税降费政策清单（分为税收类、降费类）》、《减税降费政策问答（税收类）》等丛书，联合基层财政所人员深入企业进行了分发；五是在纳税大厅循环播放宣传视频“小汇汇”和“小税说税之增值税减税”。截至目前，我市共举办现场培训会19场，辅导纳税法人及办税人员共计9336人，确保了辅导百分百全面覆盖享受减税政策的纳税人。让纳税人知晓优惠，依法享受权利，依法缴纳明白税费，提升了纳税人获得感和满意度。六是积极宣传减税降费及综合治税工作，《霸州市大力推进综合治税提前超额完成半年财政收入目标》、《霸州市三季度减税降费45626.63万元》两篇文章被廊坊日报刊发，扩大了政策宣传影响范围。

二、解读政策，知晓2019年重点减税降费标准

2019年以来国家出台的减税降费政策，主要包括落实小微企业普惠性政策、降费增值税税率政策、对增值税小规模纳税人减征地方税、落实社保费降费政策等。

（一）认真落实小微企业普惠性减税政策

根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性减税税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件规定。

（一）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（二）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行为，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

（二）增值税税率调整

根据《财政部 税务总局海关总署《关于深化增值税税率改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告〔2019〕第39号）文件，自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%；纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%；纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物，出口退税率调整至13%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至9%。

（三）对增值税小规模纳税人减征地方税

全面落实国家出台的各项减税降费政策，降低实体经济企业税费成本，激发市场活力。根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性减税税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件规定，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

（四）个人所得税政策

新《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例自2019年1月1日实行，居民个人所得的综合费用，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

（四）降低社会保险费

根据国务院办公厅《关于印发降低社会保险费率综合方案通知》（国办发【2019】13号）文件规定，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%。